Как уплачивается НДС в бюджет, если аренда была оплачена заранее в 2018 году?
Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Между КУМИ и ИП заключен договор аренды, ИП в данном помещении занимается предпринимательской деятельностью (розничный магазин).Приобрели данное помещение для аренды по аукциону, в котором оплатили N - сумму. После, заключили договор, и выше перечисленная сумма идет в зачет аренды на 4 месяца. Вопрос: 1. Мы ИП - не являемся плательщиками НДС, должны ли мы платить в бюджет НДС с суммы перечисленной аренды? (Наткнулись на судебное решение, где ИП тоже снимал помещение, и не платил НДС, так как был на УСН, а потом к ним пришла проверка с ИФНС и начислили к уплате НДС за 2 года. 2. Если мы должны платить НДС, то как нам его начислять, у нас ведь проплачено в октябре на 4 месяца вперед, то есть по ставке 18% или 2 месяца по 18%, и остальные 2 месяца по 20%? 3. И правильно ли я понимаю, что мы должны уплатить авансом НДС в бюджет, так уплачена уже сумма за 4месяца аренды?
Спасибо.
Подскажите пожалуйста.
Между КУМИ и ИП заключен договор аренды, ИП в данном помещении занимается предпринимательской деятельностью (розничный магазин).Приобрели данное помещение для аренды по аукциону, в котором оплатили N - сумму. После, заключили договор, и выше перечисленная сумма идет в зачет аренды на 4 месяца. Вопрос: 1. Мы ИП - не являемся плательщиками НДС, должны ли мы платить в бюджет НДС с суммы перечисленной аренды? (Наткнулись на судебное решение, где ИП тоже снимал помещение, и не платил НДС, так как был на УСН, а потом к ним пришла проверка с ИФНС и начислили к уплате НДС за 2 года. 2. Если мы должны платить НДС, то как нам его начислять, у нас ведь проплачено в октябре на 4 месяца вперед, то есть по ставке 18% или 2 месяца по 18%, и остальные 2 месяца по 20%? 3. И правильно ли я понимаю, что мы должны уплатить авансом НДС в бюджет, так уплачена уже сумма за 4месяца аренды?
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста.Между КУМИ и ИП заключен договор аренды, ИП в данном помещении занимается предпринимательской деятельностью (розничный магазин).Приобрели данное помещение для аренды по аукциону, в котором оплатили N - сумму. После, заключили договор, и выше перечисленная сумма идет в зачет аренды на 4 месяца. Вопрос: 1. Мы ИП - не являемся плательщиками НДС, должны ли мы платить в бюджет НДС с суммы перечисленной аренды? (Наткнулись на судебное решение, где ИП тоже снимал помещение, и не платил НДС, так как был на УСН, а потом к ним пришла проверка с ИФНС и начислили к уплате НДС за 2 года. 2. Если мы должны платить НДС, то как нам его начислять, у нас ведь проплачено в октябре на 4 месяца вперед, то есть по ставке 18% или 2 месяца по 18%, и остальные 2 месяца по 20%? 3. И правильно ли я понимаю, что мы должны уплатить авансом НДС в бюджет, так уплачена уже сумма за 4месяца аренды?Спасибо.Добрый день!
1) В этой ситуации ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, является налоговым агентом по НДС, т.е. должен перечислять в бюджет НДС при уплате арендной платы (п. 3 ст. 161 НК РФ; Письмо Минфина России от 24.09.2015 N 03-07-11/54577).
2) При перечислении НДС нужно применять действующую на момент перечисления ставку 18%.
3) НДС налоговым агентом уплачивается в момент перечисления арендной платы. Т.е. при перечислении арендной платы за 4 месяца авансом надо сразу с перечисляемой суммы заплатить НДС.
