Лизингополучатель своевременно не принял на баланс транспортное средство: как исправить?

Comments

• Мари19О, 
  у меня была такая же ситуация, пришла в новую организацию, подняла  договор лизинга,3 а там балансодержатель - наша организация.
  Ничего страшного в данной ситуации нет, необходимо будет внести изменения в учет,  проводки совершенно другие будут. Ну и возможно придется подать уточненную декларацию по прибыли. В б/у и Н/у первоначальные  стоимости будут разные.
  НДС по СФ 
  Согласно "ст 264 НК  РФ" при расчете налога на прибыль признаете три вида расходов:
  1. амортизацию
  2. лизинг. платеж, уменьшенный на амортизацию
  3. выкупную стоимость
  Если работаете в 1 С 8.3 , то приходуйте документом Поступление ОС в лизинг.
• Цитата: Добрый день!Мы ООО на ОСН. По договору лизинга мы являемся балансодержателем, но при получении транспортного средства не поставили его на баланс. Полгода платили лизинговые платежи.Ежемесячно формировались проводкиД60.02 К51 - лизинговый платежпри получении счет-фактуры:Д76.05 К60.02 - зачет аванса по лизинговому платежуД44.01 К76.05 - приняты затраты по лизингуД19.04 К76.05 - начисление НДСД90.07 К44.01 - списаны затраты по лизингу.Как исправить ситуацию? Как принять на баланс ТС с учетом сформированных проводок? Договор лизинга действует еще полгода.

  Добрый день!
  
  Дополню ответ коллеги:
  
  1) Имущество нужно принять на учет на счет 01 (Д 08 К 60 (76), Д 01 К 08) по сумме лизинговых платежей и выкупной стоимости без НДС (п. 8 ПБУ 6/01).
  НДС со всей суммы лизинговых платежей и выкупной стоимости отражается проводкой Д 19 К 60 (76) единовременно на дату получения имущества в лизинг.
  
  2) Проводки по лизингу следующие:
  Д 44 К 02 = начислена амортизация предмета лизинга;
  Д 60 (76) К 76 = начислен лизинговый платеж;
  Д 68.2 К 19 = вычет НДС в составе лизингового платежа;
  Д 76 К 51 = оплачен лизинговый платеж.
  
  3) Порядок исправления ошибок в бухучете зависит от следующих факторов (ПБУ 22/2010):
  - является ли ошибка существенной по сумме для компании;
  - имеет ли право компания применять упрощенные способы ведения бухучета.
  
  Ошибкой в части формирования затрат и финрезультата в данной ситуации является только отнесение на расходы лизинговых платежей (Д 44 К 76) в сумме, превышающей или менее, чем сумма расхода в виде амортизации, которая должна была быть признана за истекшие периоды (Д 44 К 02). Т.е. нужно посчитать амортизацию за этот период и сравнить ее с расходами по лизингу, отнесенными на счет 44.
• НКК, могу ли я принять ТС в 2019 году? Какие проводки должны быть, чтобы снизить стоимость ТС и отложенный НДС на сумму лизинговых платежей за 2018 год (ноябрь, декабрь)? Могу ли начислить в 2019 году амортизацию за 2018 год (ноябрь, декабрь)?
• Цитата: могу ли я принять ТС в 2019 году?Какие проводки должны быть, чтобы снизить стоимость ТСи отложенный НДС на сумму лизинговых платежей за 2018 год (ноябрь, декабрь)? Могу ли начислить в 2019 году амортизацию за 2018 год (ноябрь, декабрь)?

  Добрый день!
  
  Рекомендую изучить ПБУ 22/2010, так как там содержатся ответы на Ваши вопросы.
  
  Все исправления, в т.ч. оприходование ОС, отражается в бухучете только в 2019 году. Прежние периоды и отчетность не корректируются.
  Выделенное синим я не понял. Первоначальная стоимость ОС - предмета лизинга, никак не корректируется ни в какую сторону.
  Просто одновременно нужно отразить начисленную по такому имуществу амортизацию. Например, проводки по исправлению затрат в случае, если компания имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета могут быть следующие (п. 14 ПБУ 22/2010):
  Д 76 К 91.2 = восстановлены затраты, начисленные проводкой Д 44 К 76;
  Д 60 (76) К 76 = начислены лизинговые платежи по правилам, установленным Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15;
  Д 91.2 К 02 = начислена амортизация за года, предшествующие 2019 г.;
  Д 44 К 02 = начислена амортизация за прошедшие месяца 2019 г.
  
  НДС ставится на баланс в сумме, еще не предъявленной к вычету, проводкой, которую я указал выше.