Оформление счета-фактуры при наличии курсовой разницы
Добрый день!
Исполняю обязанности бухгалтера в данной организации первый месяц (к тому же начинающий) и вот пытаюсь разобраться в делах давно минувших дней: 22.08.10 бухгалтером был выставлен счет на товар в евро, 28.08 предполагалась отгрузка и поэтому были выставлены счет-фактура и накладная в рублях по курсу на день отгрузки. Но в этот день не удалось отгрузить товар по причине задержки на таможне. Все равно покупатель оплатил товар 04.08.по курсу на день оплаты, что составило большую сумму, чем было выставлено в счете-фактуре и накладной. Образовалась положительная курсовая разница, на которую бухгалтер оформила счет-фактуру и оприходовала эту разницу. В итоге, товар был доставлен покупателю только в начале сентября. У покупателя, соответственно, висит эта разница как наша им задолженность, они требуют переоформить счет-фактуру на ту сумму, которую они оплатили. Что мне в этом случае делать?
Исполняю обязанности бухгалтера в данной организации первый месяц (к тому же начинающий) и вот пытаюсь разобраться в делах давно минувших дней: 22.08.10 бухгалтером был выставлен счет на товар в евро, 28.08 предполагалась отгрузка и поэтому были выставлены счет-фактура и накладная в рублях по курсу на день отгрузки. Но в этот день не удалось отгрузить товар по причине задержки на таможне. Все равно покупатель оплатил товар 04.08.по курсу на день оплаты, что составило большую сумму, чем было выставлено в счете-фактуре и накладной. Образовалась положительная курсовая разница, на которую бухгалтер оформила счет-фактуру и оприходовала эту разницу. В итоге, товар был доставлен покупателю только в начале сентября. У покупателя, соответственно, висит эта разница как наша им задолженность, они требуют переоформить счет-фактуру на ту сумму, которую они оплатили. Что мне в этом случае делать?
Comments
-
Доброе утро!
Все зависит от условий Вашего договора с покупателем. Если цена товара пересчитывается в рубли на дату оплаты, то Вам необходимо внести исправления в оба экземпляра счета-фактуры в установленном порядке (п. 29 "Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость", утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914) с учетом стоимости товара на дату его оплаты покупателем, оформить дополнительный лист к книге продаж за 3 квартал и сдать уточненку по НДС за 3 квартал. -
Спасибо Вам за быстрый ответ! В этом случае получается, что у нас уменьшится и доход на сумму этой разницы. Соответственно, придется делать уточненку и по доходу на прибыль?
-
Цитата: Спасибо Вам за быстрый ответ! В этом случае получается, что у нас уменьшится и доход на сумму этой разницы. Соответственно, придется делать уточненку и по доходу на прибыль?
Добрый вечер!
По налогу на прибыль корректировки быть не должно, ведь у Вас излишняя сумма дохода по курсу на дату отгрузки должна была закрыться отрицательной курсовой разницей.
